Hộ kinh doanh bỏ thuế khoán năm 2025 – Phải làm gì?

Từ ngày 1/6/2025, các hộ kinh doanh bỏ thuế khoán khi có doanh thu trên 1 tỷ đồng mỗi năm trong một số ngành nghề như ăn uống, nhà hàng, khách sạn, bán lẻ, siêu thị, và các lĩnh vực khác đã bắt đầu chuyển sang áp dụng phương pháp kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế.

Hộ kinh doanh bỏ thuế khoán năm 2025 – Phải làm gì?

1. Giới thiệu về thay đổi chính sách thuế khoán năm 2025

Từ ngày 1/1/2026, Việt Nam sẽ chính thức bãi bỏ phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, theo Nghị quyết 198/2025 của Quốc hội và Nghị quyết 68-NQ/TW của Bộ Chính trị. Đây là một thay đổi lớn trong chính sách thuế, đánh dấu bước chuyển mình trong việc quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh tại Việt Nam, hướng tới sự minh bạch, công bằng và hiện đại hóa trong quản lý thuế.

Đặc biệt, từ ngày 1/6/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng mỗi năm trong một số ngành nghề như ăn uống, nhà hàng, khách sạn, bán lẻ, siêu thị, và các lĩnh vực khác đã bắt đầu chuyển sang áp dụng phương pháp kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế.

Chính sách này không chỉ thay đổi cách thức tính thuế mà còn đòi hỏi các hộ kinh doanh phải điều chỉnh phương thức quản lý, kê khai và nộp thuế. Đối với nhiều hộ kinh doanh, đặc biệt là những hộ nhỏ lẻ, việc chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai thuế thực tế có thể gây ra không ít khó khăn.

Tuy nhiên, đây cũng là cơ hội để các hộ kinh doanh nâng cao năng lực quản lý, minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và tận dụng các lợi ích từ chính sách mới. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về thay đổi này, tác động của nó, và các bước cụ thể mà hộ kinh doanh cần thực hiện để thích nghi.

2. Thuế khoán là gì và tại sao lại bị bãi bỏ?

2.1. Thuế khoán là gì?

Thuế khoán là phương pháp nộp thuế áp dụng phổ biến cho các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có quy mô nhỏ tại Việt Nam. Theo phương pháp này, cơ quan thuế sẽ xác định một mức thuế cố định (thường dựa trên doanh thu ước tính) mà hộ kinh doanh phải nộp hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm.

Mức thuế này được tính dựa trên ngành nghề kinh doanh, quy mô, và vị trí địa lý, mà không yêu cầu hộ kinh doanh phải thực hiện các thủ tục kế toán phức tạp hay lập báo cáo tài chính. Phương pháp này đơn giản, dễ áp dụng, đặc biệt phù hợp với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, không có bộ máy kế toán chuyên nghiệp.2.2. Lý do bãi bỏ thuế khoán

Việc bãi bỏ thuế khoán từ năm 2026 được thúc đẩy bởi một số lý do quan trọng:

1. Tăng cường minh bạch và công bằng trong quản lý thuế: Phương pháp thuế khoán thường dựa trên ước tính doanh thu, dẫn đến tình trạng một số hộ kinh doanh nộp thuế không tương xứng với doanh thu thực tế. Điều này gây thất thu ngân sách nhà nước và tạo sự bất bình đẳng giữa các đối tượng nộp thuế.

2. Thúc đẩy chuyển đổi số trong quản lý thuế: Chính phủ Việt Nam đang đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế, đặc biệt là việc sử dụng hóa đơn điện tử. Việc chuyển sang kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế giúp cơ quan thuế dễ dàng theo dõi, kiểm tra và quản lý thông qua hệ thống dữ liệu số.

3. Đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế: Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu, Việt Nam cần xây dựng một hệ thống thuế hiện đại, minh bạch và phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế. Phương pháp thuế khoán, dù đơn giản, không đáp ứng được yêu cầu này do thiếu tính chính xác và minh bạch.

4. Khuyến khích hộ kinh doanh nâng cấp thành doanh nghiệp: Việc bãi bỏ thuế khoán là một phần trong chiến lược của Chính phủ nhằm thúc đẩy các hộ kinh doanh có quy mô lớn chuyển đổi thành doanh nghiệp, từ đó nâng cao năng lực cạnh tranh và đóng góp nhiều hơn vào nền kinh tế.

3. Những thay đổi chính trong chính sách thuế từ năm 2025

3.1. Bãi bỏ thuế khoán

Theo Nghị quyết 198/2025, từ ngày 1/1/2026, phương pháp thuế khoán sẽ chính thức bị bãi bỏ trên toàn quốc. Thay vào đó, các hộ kinh doanh sẽ phải nộp thuế theo phương pháp kê khai, dựa trên doanh thu và chi phí thực tế. Tuy nhiên, quá trình chuyển đổi đã bắt đầu từ ngày 1/6/2025 đối với các hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng mỗi năm trong một số ngành nghề cụ thể như:

• Dịch vụ ăn uống, nhà hàng, khách sạn.

• Bán lẻ, siêu thị mini.

• Các ngành nghề kinh doanh khác thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT).

3.2. Phương pháp kê khai thuế mới

Hộ kinh doanh sẽ phải áp dụng một trong hai phương pháp kê khai thuế chính:

1. Phương pháp khấu trừ thuế GTGT: Đây là phương pháp áp dụng cho các hộ kinh doanh có quy mô lớn, sử dụng hóa đơn điện tử và có hệ thống kế toán đầy đủ. Theo phương pháp này, hộ kinh doanh sẽ nộp thuế GTGT dựa trên chênh lệch giữa thuế GTGT đầu ra (doanh thu) và thuế GTGT đầu vào (chi phí). Phương pháp này đòi hỏi hộ kinh doanh phải ghi chép đầy đủ các giao dịch mua bán và lưu trữ hóa đơn hợp lệ.

2. Phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu: Phù hợp với các hộ kinh doanh nhỏ hơn, không có hệ thống kế toán phức tạp. Theo phương pháp này, thuế GTGT được tính theo tỷ suất phần trăm trên doanh thu (thường từ 1-5% tùy ngành nghề). Hộ kinh doanh không cần khấu trừ thuế đầu vào nhưng vẫn phải sử dụng hóa đơn điện tử để ghi nhận doanh thu.

3.3. Sử dụng hóa đơn điện tử bắt buộc

Một trong những yêu cầu quan trọng của chính sách mới là tất cả các hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử để ghi nhận doanh thu. Hóa đơn điện tử không chỉ giúp cơ quan thuế quản lý doanh thu minh bạch mà còn hỗ trợ hộ kinh doanh trong việc theo dõi và quản lý hoạt động kinh doanh. Từ ngày 1/4/2025, các sàn thương mại điện tử cũng có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho các hộ kinh doanh hoạt động trên nền tảng này.

3.4. Lệ phí môn bài và các nghĩa vụ khác

Ngoài việc thay đổi phương pháp tính thuế, các hộ kinh doanh vẫn phải nộp lệ phí môn bài dựa trên doanh thu thực tế, được xác định thông qua tờ khai thuế và cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế. Mức lệ phí môn bài hiện tại dao động từ 300.000 đồng đến 1.000.000 đồng mỗi năm, tùy thuộc vào doanh thu.

4. Tác động của việc bãi bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh

4.1. Tác động tích cực

1. Minh bạch hóa hoạt động kinh doanh: Việc sử dụng hóa đơn điện tử và kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế giúp hộ kinh doanh quản lý tài chính tốt hơn, từ đó xây dựng uy tín với đối tác và khách hàng.

2. Cơ hội tiếp cận các chính sách ưu đãi: Các hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT có thể được khấu trừ thuế đầu vào, giảm gánh nặng thuế nếu có chi phí hợp lệ.

3. Thúc đẩy chuyển đổi số: Chính sách mới khuyến khích hộ kinh doanh làm quen với công nghệ, sử dụng phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý.

4. Tạo động lực phát triển thành doanh nghiệp: Các hộ kinh doanh có doanh thu lớn sẽ được khuyến khích chuyển đổi thành doanh nghiệp, mở ra cơ hội tiếp cận vốn vay, thị trường lớn hơn và các chính sách hỗ trợ từ nhà nước.

4.2. Tác động tiêu cực

1. Tăng chi phí tuân thủ: Việc kê khai thuế theo doanh thu thực tế đòi hỏi hộ kinh doanh phải đầu tư vào hệ thống kế toán, phần mềm hóa đơn điện tử, và thậm chí thuê dịch vụ kế toán. Điều này có thể gây khó khăn cho các hộ kinh doanh nhỏ, vốn quen với phương pháp thuế khoán đơn giản.

2. Áp lực về kỹ năng và công nghệ: Nhiều hộ kinh doanh, đặc biệt ở khu vực nông thôn, có thể gặp khó khăn trong việc làm quen với hóa đơn điện tử và các quy định kế toán mới.

3. Tăng gánh nặng hành chính: Việc kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý sẽ làm tăng khối lượng công việc hành chính, đặc biệt đối với các hộ kinh doanh không có nhân sự chuyên trách.

5. Hộ kinh doanh cần làm gì để thích nghi?

Để thích nghi với chính sách thuế mới, các hộ kinh doanh cần thực hiện một số bước cụ thể như sau:

5.1. Tìm hiểu và cập nhật thông tin về chính sách mới

Hộ kinh doanh cần nắm rõ các quy định mới về thuế, bao gồm thời gian áp dụng, phương pháp kê khai, và các yêu cầu về hóa đơn điện tử. Các nguồn thông tin đáng tin cậy bao gồm:

• Cổng thông tin của Tổng cục Thuế Việt Nam (www.gdt.gov.vn).

• Các buổi tập huấn do cơ quan thuế địa phương tổ chức.

• Tư vấn từ các đơn vị kế toán hoặc các tổ chức hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ.

5.2. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Từ ngày 1/6/2025, tất cả các hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử. Các bước đăng ký bao gồm:

1. Lựa chọn nhà cung cấp hóa đơn điện tử: Các nhà cung cấp uy tín như Viettel, VNPT, BKAV, hoặc MISA đều cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử phù hợp với hộ kinh doanh.

2. Đăng ký với cơ quan thuế: Hộ kinh doanh cần nộp hồ sơ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

3. Cài đặt và sử dụng phần mềm: Sau khi đăng ký, hộ kinh doanh cần cài đặt phần mềm hóa đơn điện tử và học cách xuất hóa đơn cho các giao dịch.

5.3. Nâng cao kỹ năng kế toán và quản lý tài chính

Hộ kinh doanh cần làm quen với việc ghi chép doanh thu, chi phí và lập báo cáo thuế. Một số cách để nâng cao kỹ năng bao gồm:

• Tham gia các khóa học kế toán cơ bản do các trung tâm đào tạo hoặc cơ quan thuế tổ chức.

• Sử dụng các phần mềm kế toán đơn giản như MISA SME, Fast, hoặc KiotViet để hỗ trợ quản lý doanh thu và chi phí.

• Thuê dịch vụ kế toán nếu hộ kinh doanh không có nhân sự chuyên trách.

5.4. Xem xét chuyển đổi thành doanh nghiệp

Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng mỗi năm, việc chuyển đổi thành doanh nghiệp (doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH, hoặc công ty cổ phần) có thể mang lại nhiều lợi ích, bao gồm:

• Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, giảm gánh nặng thuế.

• Tiếp cận các nguồn vốn vay từ ngân hàng hoặc các quỹ đầu tư.

• Tăng uy tín và khả năng mở rộng thị trường.

Quy trình chuyển đổi thành doanh nghiệp bao gồm:

1. Lựa chọn loại hình doanh nghiệp: Phù hợp nhất với hộ kinh doanh nhỏ là doanh nghiệp tư nhân hoặc công ty TNHH một thành viên.

2. Đăng ký kinh doanh: Nộp hồ sơ đăng ký doanh nghiệp tại Sở Kế hoạch và Đầu tư địa phương.

3. Chuyển đổi hệ thống kế toán: Đảm bảo tuân thủ các quy định kế toán dành cho doanh nghiệp.

5.5. Chuẩn bị hồ sơ và nộp thuế đúng hạn

Hộ kinh doanh cần lưu ý các mốc thời gian quan trọng:

• Hạn nộp hồ sơ khai thuế năm 2025: Đối với các hộ kinh doanh đang áp dụng thuế khoán, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 15/12/2024.

• Kê khai thuế hàng tháng/quý: Từ năm 2026, hộ kinh doanh phải nộp tờ khai thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (nếu có) theo kỳ hạn tháng hoặc quý, tùy thuộc vào doanh thu.

5.6. Tận dụng các công cụ hỗ trợ

Chính phủ và cơ quan thuế đã triển khai nhiều công cụ hỗ trợ để giúp hộ kinh doanh thích nghi với chính sách mới:

• Cổng thông tin thuế điện tử (eTax): Hỗ trợ nộp tờ khai thuế, tra cứu thông tin và thanh toán thuế trực tuyến.

• Ứng dụng eTax Mobile: Giúp hộ kinh doanh quản lý nghĩa vụ thuế qua điện thoại thông minh.

• Hỗ trợ từ cơ quan thuế: Các chi cục thuế địa phương thường tổ chức các buổi hướng dẫn miễn phí về hóa đơn điện tử và kê khai thuế.

6. Các câu hỏi thường gặp

6.1. Hộ kinh doanh có bắt buộc phải chuyển thành doanh nghiệp không?

Không, việc chuyển từ thuế khoán sang kê khai thuế thực tế không đồng nghĩa với việc tất cả hộ kinh doanh phải chuyển thành doanh nghiệp. Tuy nhiên, các hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng mỗi năm trong một số ngành nghề nhất định được khuyến khích chuyển đổi để tận dụng các lợi ích về thuế và quản lý.

6.2. Chi phí sử dụng hóa đơn điện tử là bao nhiêu?

Chi phí sử dụng hóa đơn điện tử phụ thuộc vào nhà cung cấp và số lượng hóa đơn phát hành. Trung bình, các gói dịch vụ dao động từ 300.000 đồng đến 1.000.000 đồng mỗi năm cho các hộ kinh doanh nhỏ.

6.3. Làm thế nào nếu không biết cách kê khai thuế?

Hộ kinh doanh có thể tham gia các khóa học miễn phí do cơ quan thuế tổ chức, sử dụng phần mềm kế toán đơn giản, hoặc thuê dịch vụ kế toán với chi phí hợp lý.

7. Kết luận

Việc bãi bỏ thuế khoán từ năm 2026 là một bước tiến quan trọng trong quá trình hiện đại hóa hệ thống thuế tại Việt Nam. Mặc dù mang lại nhiều thách thức, đặc biệt đối với các hộ kinh doanh nhỏ, chính sách này cũng mở ra cơ hội để các hộ kinh doanh nâng cao năng lực quản lý, minh bạch hóa hoạt động và phát triển bền vững. Bằng cách chủ động tìm hiểu, áp dụng hóa đơn điện tử, nâng cao kỹ năng kế toán, và tận dụng các công cụ hỗ trợ, các hộ kinh doanh có thể thích nghi thành công với thay đổi này.

Hãy bắt đầu chuẩn bị ngay từ hôm nay để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tận dụng tối đa các cơ hội mà chính sách mới mang lại!

Dịch vụ giải thể công ty tại Bà Rịa Vũng Tàu 2025

Cam kết của chúng tôi:

• Đảm Bảo Chính Xác và Hiệu Quả: Mọi thủ tục và hồ sơ được xử lý chính xác và nhanh chóng, đảm bảo việc giải thể công ty, doanh nghiệp tại Bà Rịa Vũng Tàu được diễn ra suôn sẻ.
• Hỗ Trợ Tận Tâm: Chúng tôi cung cấp sự hỗ trợ toàn diện từ khâu tư vấn đến hoàn tất các thủ tục, giúp doanh nghiệp dễ dàng hòa nhập với môi trường kinh doanh mới.
• Giải Quyết Vấn Đề Pháp Lý: Đảm bảo mọi quy trình, thủ tục giải thể công ty, doanh nghiệp tại Bà Rịa Vũng Tàu đều tuân thủ đúng quy định pháp luật, giảm thiểu rủi ro pháp lý.

Ngoài ra, chúng tôi còn cung cấp các dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh công ty Bà Rịa Vũng Tàu như sau:

1. Dịch vụ Đổi tên công ty
2. Dịch vụ Đổi địa chỉ trụ sở công ty
3. Dịch vụ Bổ sung ngành nghề kinh doanh
4. Dịch vụ Thay đổi (tăng/ giảm) vốn điều lệ
5. Dịch vụ Thay đổi người đại diện theo pháp luật, chủ sở hữu, giám đốc công ty
6. Dịch vụ Cập nhật, thay đổi CCCD giám đốc, CCCD người đại diện pháp luật công ty
7. Dịch vụ Chuyển nhượng vốn, chuyển chủ quyền công ty
8. Dịch vụ Thay đổi thành viên công ty, chuyển nhượng vốn góp
9. Dịch vụ Chuyển đổi loại hình Công ty TNHH sang Công ty cổ phần
10. Dịch vụ Chuyển đổi loại hình Công ty cổ phần sang Công ty TNHH
11. Dịch vụ Bổ sung số điện thoại, Fax, Email, và cập nhật số CMND thành căn cước công dân
12. Dịch vụ Thay đổi nội dung đăng ký thuế.

Kế Toán M.I.T – Công Ty TNHH Kế Toán Vũng Tàu M.I.T

M.I.T GROUP – Nơi khởi nguồn thành công (Đã xác thực tại Trang Vàng Việt Nam)

Dịch vụ giải thể công ty tại Bà Rịa Vũng Tàu 2025

Với nhiều năm kinh nghiệm cùng đội ngũ nhân viên chuyên nghệp, chúng tôi đáp ứng nhu cầu của tất cả Quý doanh nghiệp trên các lĩnh vực:

❶DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ
➦ Chi phí trọn gói chỉ từ600.000 đồng/ tháng
Cam kết:
✓ Thực hiện đầy đủ các quy trình từ thu thập số liệu, xử lý và hoàn thành sổ sách, hạn chế tối đa sai sót, tránh nguy cơ bị cơ quan thuế phạt khi quyết toán thuế
✓ Chịu hoàn toàn trách nhiệm nếu báo cáo thuế, báo cáo tài chính của khách hàng bị sai do lỗi của chúng tôi.

❷DỊCH VỤ LẬP CÔNG TY
➦ Chi phí trọn gói chỉ3.680.000 đồng(đã bao gồm phí dịch vụ 500.000 đồng)
Cam kết:
✓ Khách hàng không cần thnah toán hay đặt cọc trước
✓ Dịch vụ trọn gói không mất công đi lại, chỉ việc ký hồ sơ và chờ nhận giấy phép từ 4-5 ngày.

❸DỊCH VỤ ĐỔI GIẤY PHÉP KINH DOANH
Bao gồm các nội dung:Đổi tên công ty, đổi địa chỉ trụ sở công ty, thay đổi (tăng/ giảm) vốn điều lệ, thay đổi người đại diện pháp luật, thay đổi loại hình công ty, thay đổi nội dung đăng ký thuế, dịch vụ Cập nhật, thay đổi CCCD giám đốc, CCCD người đại diện pháp luật công ty..

Dịch vụ giải thể công ty tại Bà Rịa Vũng Tàu 2025

Tại sao nên chọn Kế Toán Vũng Tàu M.I.T?

☑ Tư vấn miễn phí	☑ Thủ tục nhanh gọn
☑ Chi phí rẻ nhất	☑ Dịch vụ tốt nhất

Đối tác – Khách hàng:Viettel, VNPT, Hải quan Việt Nam, Pestro Vietnam, Misa, Vietsovprtro, Newca,..

Dịch Vụ Kế Toán Vũng Tàu