Dưới đây là chi tiết bao gồm các thay đổi, lưu ý quan trọng, cách tính thuế mới cho hộ kinh doanh nhằm tuân thủ và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế năm 2025.

Việc tính thuế mới cho hộ kinh doanh năm 2025 tại Việt Nam có nhiều thay đổi quan trọng, dựa trên các quy định pháp lý mới nhất, bao gồm Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Nghị định 180/2024/NĐ-CP. Dưới đây là phân tích chi tiết, bao gồm các thay đổi, cách tính, và lưu ý quan trọng, nhằm giúp hộ kinh doanh tuân thủ và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Chi Tiết Về Cách Tính Thuế Mới Cho Hộ Kinh Doanh Năm 2025

Chi Tiết Về Cách Tính Thuế Mới Cho Hộ Kinh Doanh Năm 2025

1. Thay Đổi Chính Sách Thuế Năm 2025

  • Bãi Bỏ Thuế Khoán Đối Với Hộ Kinh Doanh Lớn: Từ ngày 01/06/2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ VND trở lên trong các ngành như nhà hàng, khách sạn, và siêu thị bán lẻ sẽ không được áp dụng phương pháp thuế khoán. Thay vào đó, họ phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế và nộp thuế dựa trên từng giao dịch thực tế, thay vì doanh thu ước tính.
  • Giảm Thuế GTGT Tạm Thời: Từ ngày 01/01/2025 đến 30/06/2025, hộ kinh doanh được giảm 20% mức tỷ lệ tính thuế GTGT, theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP. Ví dụ, nếu tỷ lệ thuế GTGT bình thường là 5%, thì trong giai đoạn này, tỷ lệ áp dụng sẽ là 80% × 5% = 4%. Hóa đơn phải ghi rõ số tiền trước và sau khi giảm, theo quy định.
  • Ngưỡng Miễn Thuế GTGT Tăng Từ 2026: Đối với năm 2025, hộ kinh doanh với doanh thu hàng năm không vượt quá 100 triệu VND vẫn được miễn thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2026, ngưỡng này sẽ tăng lên 200 triệu VND.

2. Các Loại Thuế Áp Dụng Cho Hộ Kinh Doanh

Hộ kinh doanh phải nộp các loại thuế sau, với cách tính cụ thể:

  • Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT):
    • Tỷ lệ thuế GTGT phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh, như sau:
      Ngành Nghề Kinh DoanhTỷ Lệ Thuế GTGT Bình ThườngTỷ Lệ Sau Giảm 20% (01/01-30/06/2025)
      Phân phối, cung cấp hàng hóa1%0.8%
      Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu5%4%
      Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng bao thầu nguyên vật liệu3%2.4%
      Các ngành khác2%1.6%
    • Công thức tính: Thuế GTGT = Doanh thu chịu thuế × Tỷ lệ GTGT (áp dụng tỷ lệ sau giảm nếu trong giai đoạn 01/01-30/06/2025).
  • Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN):
    • Tỷ lệ thuế TNCN cũng phụ thuộc vào ngành nghề, không thay đổi trong giai đoạn giảm thuế GTGT:
      Ngành Nghề Kinh DoanhTỷ Lệ Thuế TNCN
      Phân phối, cung cấp hàng hóa0.5%
      Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu2%
      Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng bao thầu nguyên vật liệu1.5%
      Các ngành khác1%
    • Công thức tính: Thuế TNCN = Doanh thu chịu thuế × Tỷ lệ TNCN.
  • Lệ Phí Môn Bài:
    • Dựa trên mức doanh thu hàng năm, với các mức miễn và đóng cụ thể:
      Mức Doanh ThuLệ Phí Môn Bài
      ≤ 100 triệu VND/năm, hoặc các trường hợp đặc biệt (kinh doanh không cố định, sản xuất muối, nuôi trồng thủy sản, v.v.)Miễn
      > 100 đến 300 triệu VND/năm300.000 VND/năm
      > 300 đến 500 triệu VND/năm500.000 VND/năm
      > 500 triệu VND/năm1.000.000 VND/năm
    • Hộ kinh doanh mới sau ngày 25/02/2020 được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên.

3. Cách Tính Thuế Theo Phương Pháp

  • Đối Với Hộ Kinh Doanh Áp Dụng Thuế Khoán (chỉ áp dụng cho hộ có doanh thu < 1 tỷ VND và không thuộc diện phải chuyển sang kê khai):
    • Nếu doanh thu hàng năm ≤ 100 triệu VND: Miễn thuế GTGT và TNCN, cũng như lệ phí môn bài trong một số trường hợp.
    • Nếu doanh thu > 100 triệu VND: Tính thuế theo công thức:
      • Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ GTGT (theo bảng trên, áp dụng giảm 20% nếu trong giai đoạn 01/01-30/06/2025).
      • Thuế TNCN = Doanh thu × Tỷ lệ TNCN (theo bảng trên).
      • Lệ phí môn bài: Dựa trên bảng phân cấp doanh thu.
  • Đối Với Hộ Kinh Doanh Không Áp Dụng Thuế Khoán (doanh thu ≥ 1 tỷ VND hoặc chọn phương pháp kê khai từ 01/06/2025):
    • Phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.
    • Thuế GTGT và TNCN được tính dựa trên từng giao dịch thực tế, không phải dựa trên doanh thu ước tính. Công thức vẫn là:
      • Thuế GTGT = Giá trị giao dịch × Tỷ lệ GTGT (sau giảm 20% nếu trong giai đoạn 01/01-30/06/2025).
      • Thuế TNCN = Giá trị giao dịch × Tỷ lệ TNCN.
  • Ví Dụ:
    • Một hộ kinh doanh trong lĩnh vực phân phối hàng hóa với doanh thu 150 triệu VND/năm (trong giai đoạn 01/01-30/06/2025):
      • Thuế GTGT: 150.000.000 × 0.8% (1% × 80%) = 1.200.000 VND
      • Thuế TNCN: 150.000.000 × 0.5% = 750.000 VND
      • Lệ phí môn bài: 300.000 VND (vì doanh thu từ 100 đến 300 triệu VND)
      • Tổng thuế phải nộp: 1.200.000 + 750.000 + 300.000 = 2.250.000 VND

4. Thời Gian Nộp Thuế Và Phương Thức Thanh Toán

  • Lệ phí môn bài:
    • Đối với hộ kinh doanh ổn định: Chậm nhất là ngày 30/01/2025.
    • Đối với hộ kinh doanh tái hoạt động:
      • Nếu tái hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30/07/2025.
      • Nếu tái hoạt động trong 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30/01/2026.
  • Thuế GTGT và TNCN:
    • Đối với hộ kinh doanh áp dụng thuế khoán: Nộp một lần vào cuối năm (từ 20/11 đến 15/12 của năm trước).
    • Đối với hộ kinh doanh không áp dụng thuế khoán: Nộp theo từng kỳ (hàng tháng hoặc hàng quý, tùy theo quy định).
  • Phương thức thanh toán: Ưu tiên sử dụng ứng dụng Etax Mobile hoặc thanh toán tại các chi nhánh Vietinbank nếu không dùng Etax Mobile.

5. Lưu Ý Quan Trọng

  • Hóa Đơn Điện Tử: Từ 01/06/2025, hộ kinh doanh có doanh thu ≥ 1 tỷ VND phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
  • Giảm Thuế GTGT Tạm Thời: Chỉ áp dụng từ 01/01/2025 đến 30/06/2025. Sau đó, tỷ lệ thuế GTGT trở về mức bình thường theo ngành nghề.
  • Cơ Quan Thuế: Hộ kinh doanh cần liên hệ với cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể về cách tính và nộp thuế, đặc biệt là các trường hợp chuyển đổi phương pháp tính thuế.
  • Chế Tài Mới: Từ 01/01/2025, chủ hộ kinh doanh có nợ thuế sẽ bị cấm xuất cảnh, theo quy định tại Luật số 56/2024/QH15 và Luật Quản lý thuế 2019.
Dịch vụ giải thể công ty, doanh nghiệp tại Bà Rịa Vũng Tàu 2024

Chi Tiết Về Cách Tính Thuế Mới Cho Hộ Kinh Doanh Năm 2025

Cam kết của chúng tôi:

  • Đảm Bảo Chính Xác và Hiệu Quả: Mọi thủ tục và hồ sơ được xử lý chính xác và nhanh chóng, đảm bảo việc giải thể công ty, doanh nghiệp tại Bà Rịa Vũng Tàu được diễn ra suôn sẻ.
  • Hỗ Trợ Tận Tâm: Chúng tôi cung cấp sự hỗ trợ toàn diện từ khâu tư vấn đến hoàn tất các thủ tục, giúp doanh nghiệp dễ dàng hòa nhập với môi trường kinh doanh mới.
  • Giải Quyết Vấn Đề Pháp Lý: Đảm bảo mọi quy trình, thủ tục giải thể công ty, doanh nghiệp tại Bà Rịa Vũng Tàu đều tuân thủ đúng quy định pháp luật, giảm thiểu rủi ro pháp lý.

Ngoài ra, chúng tôi còn cung cấp các dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh công ty Bà Rịa Vũng Tàu như sau:

  1. Dịch vụ Đổi tên công ty
  2. Dịch vụ Đổi địa chỉ trụ sở công ty
  3. Dịch vụ Bổ sung ngành nghề kinh doanh
  4. Dịch vụ Thay đổi (tăng/ giảm) vốn điều lệ
  5. Dịch vụ Thay đổi người đại diện theo pháp luật, chủ sở hữu, giám đốc công ty
  6. Dịch vụ Cập nhật, thay đổi CCCD giám đốc, CCCD người đại diện pháp luật công ty
  7. Dịch vụ Chuyển nhượng vốn, chuyển chủ quyền công ty
  8. Dịch vụ Thay đổi thành viên công ty, chuyển nhượng vốn góp
  9. Dịch vụ Chuyển đổi loại hình Công ty TNHH sang Công ty cổ phần
  10. Dịch vụ Chuyển đổi loại hình Công ty cổ phần sang Công ty TNHH
  11. Dịch vụ Bổ sung số điện thoại, Fax, Email, và cập nhật số CMND thành căn cước công dân
  12. Dịch vụ Thay đổi nội dung đăng ký thuế.

Kế Toán M.I.T – Công Ty TNHH Kế Toán Vũng Tàu M.I.T

M.I.T GROUP – Nơi khởi nguồn thành công (Đã xác thực tại Trang Vàng Việt Nam)

Dịch vụ giải thể công ty, doanh nghiệp tại Bà Rịa Vũng Tàu 2024

Chi Tiết Về Cách Tính Thuế Mới Cho Hộ Kinh Doanh Năm 2025

Với nhiều năm kinh nghiệm cùng đội ngũ nhân viên chuyên nghệp, chúng tôi đáp ứng nhu cầu của tất cả Quý doanh nghiệp trên các lĩnh vực:

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ
➦ Chi phí trọn gói chỉ từ600.000 đồng/ tháng
Cam kết:
✓ Thực hiện đầy đủ các quy trình từ thu thập số liệu, xử lý và hoàn thành sổ sách, hạn chế tối đa sai sót, tránh nguy cơ bị cơ quan thuế phạt khi quyết toán thuế
✓ Chịu hoàn toàn trách nhiệm nếu báo cáo thuế, báo cáo tài chính của khách hàng bị sai do lỗi của chúng tôi.

DỊCH VỤ LẬP CÔNG TY
➦ Chi phí trọn gói chỉ3.680.000 đồng(đã bao gồm phí dịch vụ 500.000 đồng)
Cam kết:
✓ Khách hàng không cần thnah toán hay đặt cọc trước
✓ Dịch vụ trọn gói không mất công đi lại, chỉ việc ký hồ sơ và chờ nhận giấy phép từ 4-5 ngày.

DỊCH VỤ ĐỔI GIẤY PHÉP KINH DOANH
Bao gồm các nội dung:Đổi tên công ty, đổi địa chỉ trụ sở công ty, thay đổi (tăng/ giảm) vốn điều lệ, thay đổi người đại diện pháp luật, thay đổi loại hình công ty, thay đổi nội dung đăng ký thuế, dịch vụ Cập nhật, thay đổi CCCD giám đốc, CCCD người đại diện pháp luật công ty..

Dịch vụ giải thể công ty, doanh nghiệp tại Bà Rịa Vũng Tàu 2024

Chi Tiết Về Cách Tính Thuế Mới Cho Hộ Kinh Doanh Năm 2025

Tại sao nên chọn Kế Toán Vũng Tàu M.I.T?

☑ Tư vấn miễn phí☑ Thủ tục nhanh gọn
☑ Chi phí rẻ nhất☑ Dịch vụ tốt nhất

Đối tác – Khách hàng:Viettel, VNPT, Hải quan Việt Nam, Pestro Vietnam, Misa, Vietsovprtro, Newca,..

Dịch Vụ Kế Toán Vũng Tàu

146 Nguyễn Tất Thành, P. Phước Nguyên, Tp. Bà Rịa,Bà Rịa-Vũng Tàu, Việt Nam
Hotline: 0979 468 846
Cơ sở 1:Số 4G3 Trung Tâm Thương Mại P. 7, Tp. Vũng Tàu, Bà Rịa – Vũng Tàu
Cơ sở 2:Tòa Nhà Silver Tower, 47 Ba Cu, P. 1, Tp. Vũng Tàu, Bà Rịa – Vũng Tàu
Cơ sở 3:Khu Phố Song Vĩnh, P. Tân Phước, Thị Xã Phú Mỹ, Bà Rịa – Vũng Tàu.
Cơ sở 4: 146 Nguyễn Tất Thành, P.Phước Nguyên, Tp. Bà Rịa, Bà Rịa – Vũng Tàu.